Votre pension de retraite constitue un revenu imposable soumis à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux. Comprendre cette fiscalité vous aide à mieux anticiper votre budget et à vérifier vos déclarations. Voici tout ce qu’il faut savoir sur l’imposition de votre retraite.
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Pourquoi la pension de retraite est imposable
Nature des pensions soumises à l’impôt
Les pensions de retraite sont considérées comme des revenus de remplacement. Elles remplacent vos anciens salaires et sont donc logiquement soumises à l’impôt sur le revenu. Cette règle s’applique à :
- Les pensions de base versées par la Sécurité sociale
- Les retraites complémentaires Agirc-Arrco pour les salariés
- Les pensions de la fonction publique
- Les retraites des régimes spéciaux (SNCF, EDF, etc.)
- Les rentes issues de l’épargne retraite
Principe d’égalité fiscale entre revenus d’activité et de retraite
Le système fiscal français applique le principe d’égalité entre les revenus d’activité et les pensions de retraite. Concrètement, votre pension est imposée selon les mêmes règles que vos anciens salaires, avec toutefois des abattements spécifiques pour tenir compte de votre situation de retraité.
Quelle part de la pension est soumise à l’impôt ?
Abattement de 10 % automatique
L’administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total de vos pensions déclarées. Cet abattement, instauré en 1978, compense le fait que les retraités ont moins de possibilités de dissimuler leurs revenus que d’autres catégories de contribuables.
Montant minimum et plafond annuel
Pour 2025, l’abattement de 10 % est encadré par :
- Un montant minimum de 442 € par foyer fiscal
- Un plafond maximum de 4 399 € par foyer fiscal
Prenons un exemple concret : si vous percevez 22 000 € de pension annuelle, l’abattement de 10 % représente 2 200 €. Votre revenu imposable sera donc de 19 800 €.
Traitement fiscal des pensions de base et complémentaires
Toutes vos pensions sont traitées de la même façon fiscalement. Qu’il s’agisse de votre retraite de base, de votre complémentaire Agirc-Arrco ou de votre pension de fonction publique, l’abattement de 10 % s’applique sur le total perçu.
Quels sont les prélèvements sociaux appliqués ?
CSG (Contribution Sociale Généralisée)
La CSG est prélevée sur vos pensions selon un taux qui varie entre 0 % et 8,3 % selon votre revenu fiscal de référence. Les taux applicables en 2025 sont :
- Exonération totale si votre revenu fiscal de référence est inférieur à certains seuils
- Taux réduit de 3,8 % pour les revenus modestes
- Taux médian de 6,6 % pour les revenus intermédiaires
- Taux plein de 8,3 % pour les revenus les plus élevés
CRDS (Remboursement de la Dette Sociale)
La CRDS s’applique au taux de 0,5 % sur vos pensions, sauf si vous êtes totalement exonéré de CSG. Ce prélèvement finance le remboursement de la dette sociale.
CASA (Contribution Additionnelle de Solidarité)
La CASA est prélevée au taux de 0,3 % sur vos pensions, également sauf exonération totale de CSG. Cette contribution finance des actions de solidarité pour l’autonomie des personnes âgées.
Seuils d’application selon le revenu fiscal de référence
Les seuils de 2025 ont été revalorisés de 4,8 % par rapport à 2024. Votre revenu fiscal de référence de 2023 (figurant sur votre avis d’impôt 2024) détermine votre taux de prélèvement pour l’année 2025. Si vos revenus n’ont pas évolué, vous conservez le même taux qu’en 2024.
Comment déclarer ses pensions de retraite ?
Déclaration pré-remplie
Vos caisses de retraite transmettent automatiquement à l’administration fiscale le montant de vos pensions perçues. Ces montants apparaissent pré-remplis sur votre déclaration de revenus en ligne, ce qui simplifie considérablement vos démarches.
Vérification des montants transmis par les caisses
Même si votre déclaration est pré-remplie, vous devez vérifier l’exactitude des montants indiqués. Comparez avec vos relevés annuels de pension et signalez toute anomalie. Les erreurs peuvent provenir de retards de transmission ou d’incidents techniques.
Où saisir les montants si nécessaire
Si vous devez corriger ou compléter les montants pré-remplis, utilisez :
- Les cases 1AS et 1BS pour les pensions de retraite ordinaires
- Les cases spécifiques pour les prestations en capital ou les situations particulières
Ce qu’il faut retenir
La pension est un revenu imposable, après abattement
Votre pension de retraite est imposée comme un salaire, mais vous bénéficiez automatiquement d’un abattement de 10 % qui réduit votre base imposable. Cet abattement est plus avantageux pour les retraités célibataires et ceux qui ont des pensions élevées.
Des prélèvements sociaux peuvent s’ajouter
En plus de l’impôt sur le revenu, vos pensions peuvent être soumises aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS, CASA) selon votre niveau de revenus. Ces prélèvements financent votre protection sociale en tant que retraité.
L’imposition dépend du montant perçu et de votre situation familiale
Votre niveau d’imposition varie selon le montant total de vos pensions, votre situation familiale (nombre de parts fiscales) et vos autres revenus éventuels. Plus vos revenus sont élevés, plus votre taux d’imposition augmente selon le barème progressif.
Connaître les règles fiscales permet d’anticiper son budget
Comprendre la fiscalité de votre retraite vous aide à mieux planifier vos finances. L’abattement de 10 % allège votre imposition, mais vous restez soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux selon vos revenus.
Un accompagnement peut être utile pour bien déclarer
La fiscalité des retraites peut sembler complexe, notamment lors de votre première année de retraite. Un conseil personnalisé vous aide à optimiser votre situation fiscale et à éviter les erreurs dans vos déclarations.
Besoin d’aide pour comprendre votre imposition retraite ? Nos conseillers sont là pour vous.
